Что грозит ип за неуплату налогов

Размер штрафа за неуплату налогов индивидуальным предпринимателем. Уголовная ответственность ИП. Какие пени за просрочку?. Определение степени ответственности за неуплату налогов ИП, меры наказания, порядок работы с неплательщиками, а также законные основания процедур и сроки внесения платежей.

Административная ответственность

Административные правонарушения имеют прямое отношение к ИП по той простой причине, что он автоматически приравнивается к должностному лицу и несёт полную ответственность за неуплату налогов.

Основными видами наказаний является штраф и отстранение от ведения бизнеса на срок от 1 до 3 лет.

Штрафы применяются при:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Могут ли индивидуальные предприниматели вести образовательную деятельность и что для этого нужно

• ведение деятельности без лицензии или разрешения;
• ошибки в расчётно-кассовой документации;
• нарушение потребительских прав;
• несвоевременное предоставление сведений об изменениях (регистрация, переезд).

Как известно, ИП, которые имеют наёмных сотрудников, обязаны платить подоходный налог и страховые взносы (ФСС, ФОМС, ПФР) не только за них, но и за себя (ПФР, ФОМС).

Взносы на социальное страхование (ФСС), индивидуальный предприниматель имеет право не платить за себя, но добровольно может производить данные платежи. ИП обязан заплатить все взносы за себя до 31 декабря, при выпадении конечного срока оплаты на выходной день отчётным становится следующий за ним рабочий. При перечислении взносов с опозданием, ИФНС имеет право начислить штраф в размере 20 %, а если посчитают неуплату или просрочку заведомо умышленной и вовсе на все 40%.

Важно знать, что штрафы за неуплаченные авансовые платежи не начисляются.

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП возможна, если долг составляет оговоренную в Уголовном кодексе РФ сумму либо превышает ее. В ст. ст. 198-199 указывается, какое наказание за неуплату налогов ИП получает в таком случае. В процессе судопроизводства процент, подлежащий уплате, определяется с учетом последних 3 лет, из чего и рассчитывается сумма компенсации со стороны нарушителя.

Самая скромная сумма в этом случае – 100 тысяч рублей, однако может дорасти и до 300 тысяч либо суммы зарплат за 1-2 года. Тюремное заключение тоже предусматривается, от 4 до 12 месяцев. При хищениях в особо крупных размерах – штраф до 500 тысяч, а заключение – до 3 лет. Юридическим лицам грозят те же самые ограничения, но только с наложением запрета на то, чтобы занимать аналогичную или вышестоящую должность, на оговоренный в УК срок.

В соответствие же со ст. 120 НК (о недостатках ведения налоговой отчетности), уголовной ответственности еще можно избежать, ограничившись штрафом в 10-30 тысяч рублей, в зависимости от того, насколько растянулся срок недоплаты. При занижении налоговой базы ответственность индивидуального предпринимателя за неуплату налогов может соотноситься со штрафом от 40 тысяч рублей либо в 20% от удержанных платежей. К этому прибавляется пеня и доплата оставшейся по стандартной процедуре суммы задолженности.

Если сами документы, предоставляемые налоговой службе, фальсифицированы, а сумма сокрытых от органов средств превышает 300 тысяч рублей, на злостного неплательщика налагается аналогичный или еще больший штраф в размере до двухлетнего дохода ИП. Той же ст. 198 УК предусматривается шестимесячный арест или годовое лишение свободы. Хищение, превышающее 1,5 миллиона рублей, наказуемо либо штрафом до полумиллиона рублей, либо изъятием средств уже в размере трехлетнего дохода, либо заключением в местах лишения свободы (до 3 лет).

Не будет лишним отметить, что при неуплате налогов ИП ответственность последнего может быть смягчена уже в ближайшее время, однако только при просрочке, лишенной злого умысла. Такой законопроект предложил Р. Марданшин на заседании Госдумы. Это может способствовать более уверенному продвижению малого бизнеса.

Регламент работы с должниками

Налоговая инспекция вправе привлечь нарушителя к ответственности за совершенное нарушение НК РФ только в соответствии с требованиями кодекса. Нельзя наказать лицо дважды за одно и то же действие. Чтобы назначить наказание, нужно вначале доказать и обосновать действие. Если штраф назначен напрямую компании, должностные лица не освобождаются от индивидуальных санкций.

Важно, что все меры привлечения неплательщиков к ответственности не освобождают их от обязанности погасить долговую недоимку полным объемом. Прерогатива инспекторов – доказать виновность или непричастность конкретного лица к рассматриваемому правонарушению. Сам нарушитель не обязан предъявлять доказательства.

Первоочередно налоговый инспектор контролирует сроки предъявления фискальной отчетности и правильность информации, которую этот бланк содержит. Далее осуществляется контроль зачисления денег на депозитный счет ФНС. Если финансы не поступают до назначенной даты, налогоплательщику будет направлено требование. Документ содержит уведомление о текущей задолженности и крайней дате ее погашения. Независимо от направления официального письма, начисление пеней будет идти по стандартной схеме.

Регламент рассылки требований определен статьей 70 НК РФ. Так, долги суммой менее половины тысячи рублей истребуют на протяжении двенадцати месяцев, по остальным случаям срок сокращается до одного квартала. После проведения проверки инспекция потребует возврата недоимки в течение двадцати дней.

Следующим этапом возвращения долгов становится направление решения о взыскании недоимки за счет остатка денежных средств на расчетном счете в кредитном учреждении. Одновременно с этим банку направляется инкассовое поручение. При наличии денег осуществляется безакцептное списание, если остатка нет, документ помещается в картотеку, а на оборот финансов накладывается ограничение. Важно, что решение ФНС вправе отправить не позднее шестидесяти дней с даты для добровольного погашения долга, указанной в требовании.

Взысканием задолженности занимается налоговая служба в соответствии с регламентом

Когда длительное время обороты по счетам должника в банке отсутствуют, налоговая служба инициирует процедуру закрытия долгов за счет имущества налогоплательщика. Причем инспекция не сможет отобрать единственное жилье (квартиру, дом, комнату) предпринимателя, жизненно необходимые машины, последние деньги и другие вещи, определенные ст. 446 ГК РФ.

Если величина непогашенных обязательств превышает триста тысяч рублей, а неплательщик не предпринимает никаких действий по их погашению, ИФНС подает иск в суд с требованием признать ИП банкротом. Последствия этой процедуры самые негативные: конфискация, продажа активов, принудительная ликвидация и ограничение на создание нового бизнеса в ближайшие пять лет. К тому же должник не сможет занимать определенные должности аппарата управления других фирм и предприятий.

Грубое нарушение правил учета, повлекшее неуплату налогов

П. 3 ст. 120 НК РФ предусмотрена ответственность предпринимателя за грубое нарушение правил учета объектов налогообложения, расчета базы для уплаты страховых взносов, правил учета доходов и расходов, повлекших занижение налоговой базы. Штраф в этом случае составит 20% от суммы невыплаченного налога, но не менее чем 40 000 руб.

Грубым нарушением правил учета является:

• отсутствие первичных документов (см. ст. 9 закона «О бухучете» от № 402-ФЗ);
• отсутствие счетов-фактур;
• отсутствие регистров налогового или бухучета;
• два раза в год и более несвоевременное или неправильное отражение в отчетности хозопераций, денежных средств, матценностей и т. д.

В том случае если грубые нарушения правил учета не привели к занижению налоговой базы, ИП грозит штраф 10 000 руб., если деяния были совершены в течение одного налогового периода, и 30 000 руб., если в течение нескольких периодов.

Штраф за неуплату налогов

Штраф за неуплату налогов ИП в силу п. 2 ст. 114 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) является санкцией за совершение налогового правонарушения (ИП здесь и далее — индивидуальный предприниматель). О составах данных правонарушений мы поговорим в следующем разделе статьи, здесь же расскажем об общих правилах наложения штрафа по НК РФ.

Итак, штраф в рамках НК РФ накладывается при соблюдении следующих правил, установленных ст. 114 НК РФ:

1. При совершении ИП нескольких правонарушений штраф взимается за каждое из них без поглощения строгой санкцией менее строгой.
2. Штраф за совершенное правонарушение перечисляется после погашения задолженности по налогам и пеням.
3. При наличии смягчающего обстоятельства размер штрафа уменьшается в 2 раза и более. К смягчающим обстоятельствам относятся:
• совершение нарушения из-за стечения личных и семейных обстоятельств;
• совершение нарушения под влиянием угрозы в силу служебной, материальной и другой зависимости;
• тяжелое материальное положение физлица;
• другие обстоятельства, например, самостоятельное выявление и исправление лицом ошибок в налоговой декларации (см. п. 17 Обзора практики, направленного ВАС РФ информационным письмом от № 71).

1. При наличии отягчающего обстоятельства размер штрафа удваивается. Таким обстоятельством считается совершение лицом правонарушения, аналогичного тому, за которое оно уже привлекалось к ответственности ранее в течение 1 года (пп. 2, 3 ст. 112 НК РФ).

Пени за несвоевременную уплату налога

В силу п. 1 ст. 75 НК РФ пеней является денежная сумма, которую обязано выплатить лицо, заплатившее налоги/сборы в более поздние сроки, чем это установлено нормативно-правовыми актами. Пени уплачиваются независимо от уплаты штрафов, рассмотренных нами ранее.

Пеня исчисляется за каждый день просрочки уплаты обязательных платежей и определяется в процентах от не перечисленной вовремя суммы налога. Для предпринимателей процентная ставка пени является равной 1/300 ставки рефинансирования, которая устанавливается Банком России. Следует помнить, что с Банк России не устанавливает самостоятельное значение ставки рефинансирования, она равна учетной ставке. Узнать действующий размер ставки можно из нашей статьи «Динамика по ключевой ставке и ставке рефинансирования ЦБ РФ».

Приведем пример расчета пени:

Предприниматель Иванов К. С. произвел выплату физлицу-подрядчику , НДФЛ в размере 5 000 руб. должен быть уплачен не позднее . Налог был выплачен . Итак:

• задолженность — 5 000 руб.;
• ставка рефинансирования с по — 7,25%, период просрочки — 59 дней;
• ставка рефинансирования с по — 7,5%, период просрочки 39 дней.

Пени с по равны: 5 000 × 1/300 × 59 × 7,25% = 71,29 руб.

Пени с по составляют: 5 000 × 1/300 × 39 × 7,5% = 48,75 руб.

Итого пени с по : 71,29 + 48,75 = 120,04 руб.

Меры наказания

Система налогообложения и порядок наказания должников за ее нарушение строго регламентированы законами РФ. Согласно ст. 120 НК РФ, весомыми нарушениями признаются все действия предпринимателя и его сотрудников, выраженные в сокрытии информации по деятельности, включая расходы, прибыль. Это заключается в утрате, уничтожении, некорректном оформлении документации, подтверждающей хозяйственные операции.

Далее выясним, какой штраф за неуплату налогов ИП предусмотрен законом. Когда указанные деяния зафиксированы на протяжении одного отчетного периода, должника ожидает штраф не более десяти тысяч рублей. Когда срок уклонения больше, размер штрафных санкций утраивается. Если действия нарушителя вызвали занижение налоговой базы, дополнительно с основным долгом придется уплатить 20% штрафа.

Непредумышленное занижение суммы налогового платежа, типичные ошибки повлекут за собой ответственность в виде увеличения задолженности на 1/5. Аналогичное наказание ожидает налогового агента при неправильном исполнении своих функций, выраженном в отсутствии сданной отчетности, сумм перечисленного НДФЛ. Когда зафиксировано грубое нарушение налогового законодательства, налогоплательщик намеренно уклоняется от пополнения казны государства, ему грозит штраф 40%.

Независимо от величины, структуры непогашенных обязательств, налогоплательщика за просрочку ожидают пени. Размер начисления определяется произведением суммы основного долга на одну трехсотую ключевой ставки ЦБ РФ с учетом дней просрочки. То есть даже если нарушить срок перечисления денег на депозит инспекции на неделю, все равно задолженность увеличится за счет пеней.

Неуплата налогов грозит начислением пени и штрафов

Важно понимать, что процент рефинансирования постоянно изменяется в соответствии с экономической обстановкой по стране. Поэтому за расчет берутся именно те значения коэффициента, которые действуют. Размер пеней определяется суммарно: в разрезе по дням начисляются взносы от разных ставок ЦБ РФ, а полученные числа складываются.

Несвоевременная сдача отчета в статистику

Статистика — самый запутанный с точки зрения отчетности орган. Нет четкого регламента что кому сдавать, каждый год новые правила. Так, например, для ИП по результатам 2015 года нужно было сдать специальную форму "1-предприниматель" в рамках сплошного наблюдения.

Те, кто форму не сдал, могут попасть на штраф (ст. КоАП РФ):

• за первое нарушение — от 10 000 до 20 000 р;
• за повторное нарушение — от 30 000 до 50 000 р.

Пример: ИП пропустил приказ, в котором было назначено сплошное статистическое наблюдение за деятельностью ИП, и не сдал полагающуюся форму в органы статистики за 2015 год. Штраф за такое нарушение составит от 10 000 до 20 000 р.

Справедливости ради нужно сказать, что я не знаю еще ни одного ИП, которого бы уже оштрафовали за несдачу статистики.

Пени за просрочку

Если вы погашаете задолженность с опозданием, вам также придётся заплатить и назначенные пени. Они рассчитываются по алгоритму, зафиксированному 75 статьёй НК РФ, и зависят от трёх факторов:

• величины долга;
• количества дней просрочки;
• 1/300 части действующей в настоящей момент ставки рефинансирования по данным Центробанка.

Налоговые риски

С момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя гражданин берет на себя ответственность за совершенные правонарушения в соответствии с регламентом НК ФР. Одни из самых распространенных проблем, встречающихся в деятельности ИП, – нарушение сроков сдачи деклараций, а также несвоевременные или неполные платежи по налогам и сборам.

Предприниматель обязан уплачивать бюджету государства суммы сборов по налогу на автомобили легковые и грузовые, недвижимое имущество, а также взносы в фонд пенсионного страхования за себя лично и своих наемных работников. Дополнительно ИП выступает в роли налогового агента: обязуется производить отчисление, удержание и перечисление НДФЛ региональной казне.

Причинами отклонений от законодательного регламента могут стать банальные ошибки самого предпринимателя, его бухгалтерии. Если предоставить отчетность с опечатками, некорректными расчетами, уже возникают проблемы с инспекцией. Обострит конфликт ситуация с неплатежами. Часто на практике деньги перечисляют по ошибочным реквизитам. Если перепутать КБК, финансы будут числиться на другом лицевом счете переплатой, а по основному обязательству начнут начисляться пени и штрафы.

Дополнительно ИП может оказаться в сложной финансовой ситуации из-за нестабильной ситуации на российском и международном рынке. Высокая конкуренция приводит многие компании к состоянию кризиса, снижается платежеспособность и исполнительность по сделкам, обязательствам по налогам и страховым взносам. В критическом положении ИП может грозить банкротство и полная ликвидация.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан вовремя уплачивать налоги

Чтобы избежать проблем с контролирующим органом, необходимо сохранять все первичные документы, своевременно отражать операции по регистрам учета дохода и затрат. Нельзя просто придумывать цифры, не стоит забывать, что инспекция вправе устроить проверку за любое время. Когда камеральный или выездной контроль покажет грубые нарушения, выявит факт невыплаты сборов, неплательщика привлекут к ответственности по НК РФ.

Самая легкая форма наказания – пени, более жесткая – штрафы. Дополнительно предпринимателя ожидает арест расчетных счетов в банке, ограничение распоряжения имуществом и финансовыми активами, запрет регистрационных действий. Оштрафовать могут как должностное лицо, так и руководителя. По самым проблемным ситуациям виновные будут привлечены не только к административной, но и к уголовной ответственности.

Срок защиты интересов государства

Для сумм непогашения налоговых обязательств не действует общий срок исковой давности, обозначенный ст. 196 ГК РФ. Если с момента формирования задолженности прошло более трех лет, привлечь должника к ответственности не получится. Нельзя наказать предпринимателя за неуплату сборов в пенсионный фонд, по другим объектам налогообложения, если ранее по этим лицевым счетам существовала переплата.

Несмотря на невозможность взыскать долги с неплательщика, налоговая инспекция не спишет недоимки. Они будут дальше существовать в прежнем размере. Единственный вариант полного закрытия обязательств – погашение или амнистия Правительства РФ. Только тогда ИП освободится от долгового бремени.

Отсутствие налогового учета

Однажды пришел ко мне на консультацию ИП на патенте. Большинство таких ИП считают, что патент освобождает от ведения учета, но это не так. При патенте тоже надо вести книгу учета доходов и расходов, и отражать в ней данные о доходе (если основная ваша система УСН 6%), о доходах и расходах (если УСН 15%) и все данные (если у вас ОСНО). Налоговая инспекция запросила у этого ИП книгу доходов и расходов, и тот всерьез собирался спорить с налоговой, что на патенте книгу доходов и расходов можно не вести.

Выше я уже рассказала, что такое грубое нарушение правил учета. И даже если все налоги уплачены, но налоговый учет отсутствует, то это тоже грубое нарушение правил учета, которое не привело к занижению налоговой базы.

Штраф за грубое нарушение, которое не привело к занижению налоговой базы (п 1 и 2 ст. 120 НК РФ):

• если ошибка в одном налоговом периоде — штраф 10000 р;
• если ошибка в нескольких налоговых периодах — штраф 30000 р.

Пример: Тот ИП, который консультировался у меня, так и не начал вести КУДиР и в течение следующего года, на который тоже взял патент. Налоговая инспекция оштрафует такого предпринимателя на сумму 30 000 р.

Могут ли посадить за неуплату налогов ИП?

Поводом для привлечения индивидуального предпринимателя к уголовной ответственности (согласно ст. 199.2 УК РФ) могут стать:

• умышленное сокрытие размеров фактической прибыли$
• предоставление заведомо ложных данных в налоговом отчете;
• фальсификация документов;
• уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах.

Мера ответственности зависит от тяжести деяния и может караться штрафом до 500 тыс. рублей, принудительными работами (до 1 года), лишением свободы до 3 лет. Ответственность ИП за неуплату налогов может быть смягчена, если правонарушение совершено впервые, а сумма долга уплачена полностью (с учетом пени).

Читайте также: Незаконное предпринимательство в России: кого оштрафуют, а кого посадят.

Неуплата НДФЛ предпринимателем — налоговым агентом

Предприниматель, имеющий сотрудников, а также выплачивающий денежные средства физлицам по договорам гражданско-правового характера в силу п. 1 ст. 226 НК РФ обязан исчислить, удержать с указанных выше лиц и перечислить в бюджет налог на доходы физлиц (НДФЛ).

Налоговые агенты — предприниматели должны удержать НДФЛ при фактической выплате доходов физлицу (п. 4 ст. 226 НК) и перечислить удержанные денежные средства в бюджет не позднее чем на следующий день (п. 6 ст. 226 НК).

По ст. 123 Налогового кодекса:

• неправомерное неудержание НДФЛ;
• неправомерное перечисление удержанных денежных средств в бюджет;
• неполное удержание и/или перечисление —

наказываются штрафом в размере 20% от денежной суммы, которая подлежала удержанию/перечислению.

Существует ли ответственность за не сдачу отчётности в ФНС?

Частный предприниматель является физическим лицом и обязуется вовремя сдавать декларацию о получаемой им прибыли в отделение ФНС.

Если установленный законом срок пропущен или сам отчёт содержит недостоверные сведения, налоговая служба может направить в ОВД соответствующие материалы для возбуждения уголовного дела.

Признаками преступления являются следующие условия:

• в результате махинаций произошла неоплата сбора в крупных или особо крупных размерах;
• ложные данные были предоставлены лицом умышленно;
• ИП сокрыл сведения о своей реальной прибыли от ФНС и правоохранительных органов.

В качестве субъекта преступления может выступать как сам частный предприниматель, так и его бухгалтер, ответственный за составление отчётности.

Если состав преступления отсутствует, в качестве наказания за пропуск установленного законом срока для подачи отчётности в налоговую службу может назначаться штрафное взыскание, величина которого установлена 119 статьёй НК РФ.

Размер штрафа составляет 5% от суммы сбора, подлежащего к оплате, за полный или неполный месяц просрочки. Отсчёт начинается со дня, в который должен был быть предоставлен отчёт. Сумма обязана не превышать 30% от данной величины, но и не быть меньше одной тысячи рублей.

Уголовная ответственность ИП

Фальсификация документации частного предпринимателя и предъявление в ФНС отчётов с ложными данными – уголовно наказуемое деяние. Если в результате уклонения от обязанностей налогоплательщика произошла неоплата сбора в крупном или особо крупном размере, гражданину назначается наказание в соответствии с 198 статьёй УК РФ.

При задолженности в крупном размере предусмотрена одна из перечисленных мер:

• принудительные работы до 12 месяцев включительно;
• штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей;
• заключение под стражу на период до 12 месяцев;
• арест на полгода;
• штрафное взыскание в совокупности прибыли, полученной лицом за 1–2 года.

Если задолженность представлена в особо крупном размере, мерой наказания может быть:

• заключение под стражу на 1–3 года;
• штраф в совокупности прибыли лица за 1,5–3 года;
• принудительные работы на период от 12 месяцев до 3 лет;
• взыскание штрафа от 200 тыс. до 500 тыс. рублей.

Если вы впервые совершили данное правонарушение, избежать наказания возможно. Достаточно заплатить полную сумму сбора, назначенных пеней и штрафных взысканий.

Переоформление автомобиля на другого владельца —

Как делится наследство между детьми — читать тут.

Как получить ипотеку по двум документам в банке?

ИП скрывает свои фактические доходы и расходы? Это отдельное нарушение, за которое наказание определяется по 199.2 статье УК РФ.

Гражданина может ожидать штраф в сумме от 200 тыс. до 500 тыс. рублей или в совокупности прибыли за 1,5–3 года, назначение принудительных работ на период до 5 лет или лишение свободы на тот же срок. При этом судья может вынести заключение о невозможности ИП занимать определённую должность или осуществлять некоторые виды деятельности.

Не пробили чек ККМ

Один наш клиент — индивидуальный предприниматель, продавал товары в крупном торговом центре. Он рассказывал, что проверяющие приходят очень часто. И вот как это происходит: под видом покупателя приходит проверка, делает вид, что покупает товар, и даже передает деньги, вы пробиваете (или не пробиваете) кассовый чек. По правилам кассовый чек вы обязаны выдать одновременно с выдачей сдачи. Если сдача выдана, а чека ККМ нет, то проверяющие достают удостоверения и фиксируют факт неприменения ККМ. Оформляется возврат товара и одновременно выписывается штраф.

Все индивидуальные предприниматели, получающие наличные деньги за товары, работы, услуги, должны пробивать при получении денег чек ККМ. Есть и исключения (например, продажу услуг населению можно осуществлять по бланкам строгой отчетности).

Штраф за неприменение ККМ для ИП составляет (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

• ¼ — ½ от не пробитой суммы
• Не менее 10 000 р.

Примеры

1. Индивидуальный предприниматель "забыл" пробить чек на 100 000 р. Штраф составит 25 000-50 000 р.
2. ИП не пробил чек на сумму 100 р. Штраф за непробитие составит 10 000 р.

Что будет за неуплату налогов ИП

Предприниматель привлекается к административной ответственности, если он самостоятельно осуществляет начисление налогов и взносов в бюджет, а также оформляет платежные документы и распоряжается финансами.

Грубейшие ошибки ведения регистров по продаже, покупке, при составлении отчетности влекут за собой начисление штрафа в размере от пяти до десяти тысяч рублей. Если нарушение повторится еще раз, сумма санкций удвоится, а виновному лицу грозит дисквалификация до двух лет. Должник может освободиться от наказания, когда оперативно внесет корректировки по сведениям бухгалтерского учета, предоставит исправленные фискальные декларации по сборам в бюджет, ПФР, погасит задолженность.

Привлечение на работу иностранца без патента

У нас на обслуживании состоят несколько ИП, которые приняли на работу сотрудников из Украины и Молдовы. Гражданам этих стран не нужна виза для въезда, и они все чаще устраиваются на работу в России. Для трудоустройства такому гражданину нужен патент, а работодатель обязан уведомить ФМС о приеме на работу.

Если ИП нанял сотрудника иностранного государства, не имеющего разрешения на работу (патента или вида на жительство), то это нарушение очень строго карается.

Штраф за незаконное привлечение каждого иностранного работника (ст. КоАП РФ):

• От 25 000 до 50 000 р.
• В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях от 35 000 до 70 000 р.

Однако наличия разрешения у работника недостаточно. ИП, нанимая на работу иностранца с разрешением, должен уведомить ФМС о заключении трудового договора с иностранным гражданином в 3-дневный срок с момента заключения трудового договора.

Штраф за неуведомление о заключении каждого трудового договора с иностранным работником (та же статья):

• От 35 000 до 50 000 р.
• В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях от 35 000 до 70 000 р.

Примеры:

1. Индивидуальный предприниматель г. Москвы принял на работу двух граждан Турции. У сотрудников не имелось никаких разрешительных документов. ИП не сообщил о заключении трудового договора в ФМС. Такой ИП будет оштрафован:
   • За незаконное привлечение к работе двоих сотрудников — от 70 до 140 тыс. р.
   • За неуведомление ФМС — от 70 до 140 тыс. р.
2. ИП из г. Курска принял на работу гражданина Молдавии, который имеет патент на работу. Однако не уведомил ФМС о заключении трудового договора. Такой индивидуальный предприниматель будет оштрафован на сумму от 25 до 50 тыс. р.

Методы воздействия по УК РФ

Если физическое лицо в 2019 г. уклоняется от уплаты обязательных бюджетных платежей, его ожидает штраф от ста до трехсот тысяч рублей. Альтернативный вариант – взыскание официального дохода за период до двух лет.

Уголовная ответственность для ИП за полную или частичную неуплату налогов может быть выражена назначением специальных работ до двенадцати месяцев. По более сложной ситуации должник может оказаться за решеткой на срок до одного года.

Когда выявлено правонарушение в большом размере, неплательщика ожидает более значимое взыскание: 200-500 тыс. руб. Взамен этой санкции может быть назначено лишение зарплаты на 1,5-3 года. По аналогии с предыдущей схемой наказания возможно привлечение к исправительным работам или арест до трех лет.

В зависимости от степени нарушений, ответственность может быть вплоть до уголовной

Неуплата налогов ИП – налоговым агентом

Каждый предприниматель, у которого есть работники, должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплаченных им доходов (а также с доходов выплаченных физическим лицам, не являющимся ИП, с которыми заключены гражданско-правовые договоры). Иначе говоря, выполнять обязанности налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Естественно, в НК РФ прописаны штрафы налоговой для ИП за неисполнение этих обязанностей. Если предприниматель не удержал НДФЛ с таких доходов и не перечислил его в бюджет, или удержал и не перечислил, то на него будет наложен штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и/или перечислению (ст. 123 НК РФ).

Сведения о дате удержания и перечисления НДФЛ налоговики с недавнего времени регулярно получают из форм 6-НДФЛ. Но вынести решение о привлечении к ответственности и выставить штраф работодателю контролеры могут только по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки (Письмо ФНС от N БС-4-11/864).

Отметим, что в НК РФ установлены и другие правонарушения, совершение которых предпринимателем повлечет наложение штрафа.

Уголовная ответственность за неуплату НиС

В ряде случаев ИП за неуплату налогов в крупном и особо крупном размере подлежит также привлечению к уголовной ответственности

ИП, освобождается от уголовной ответственности, если он совершил преступление впервые и уплатил всю сумму задолженности.

Рассмотрев, чем грозит ИП неуплата налогов определим, что ждет предпринимателя за не перечисление во внебюджетные фонды страховых взносов (далее СВ).

УК РФ: последствия неуплаты налогов ИП

За неуплату налогов ИП УК РФ предусматривает ответственность в ст. 198. Последствия неуплаты налогов ИП мы рассмотрим в следующем разделе нашей статьи, здесь же остановимся на признаках данного преступления.

Преступным деянием в данном случае является уклонение от выплаты обязательных платежей (налогов, сборов).

Предприниматель является субъектом данного преступления (см. примечание 1 к рассматриваемой статье).

Данное деяние характеризуется:

• наличием умысла, направленного на неуплату налога;
• наступление последствия в виде непоступления платежей в соответствующий бюджет;
• крупным или особо крупным размером налоговой задолженности.

Деяние может быть совершено в форме:

• действия, которое выразилось во включении в налоговую декларацию ложной информации, например об объекте налогообложения, наличии льгот по налогу (подробнее см. п. 9 постановления ВС РФ от № 64);
• бездействия, выражающегося в непредставлении декларации или других необходимых документов (абз. 2 п. 3 постановления № 64).

Что грозит за неуплату налогов ИП

Неуплата индивидуальным предпринимателем налога в сроки или занижение (неправильное исчисление) отчислений карается в соответствии со ст. 122 НК РФ. Штраф за неуплату налогов ИП составит:

• 20 % от суммы сформированной задолженности – если нарушение сроков не содержит признаков умысла$
• 40 % от суммы налога, не уплаченной в срок – при намеренном нарушении сроков.

Несвоевременное погашение налогов влечет за собой начисление пени (ст. 75 НК РФ) в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ – за каждый день просрочки, начиная с дня, следующего за датой предельного срока расчета с ФНС.

Уклонение от погашения образовавшейся задолженности чревато принудительным взысканием по суду, например, путем конфискации имущества предпринимателя или за счет средств на банковских счетах.

Несвоевременная сдача отчетности в фонды как работодателя

Мой клиент — ИП из предыдущего пункта совершенно не предполагал, что на сотрудников нужно сдавать какую-то дополнительную отчетность, и ничего не сдавал. К сожалению, штрафов избежать не удалось.

Если ИП зарегистрировался как работодатель, он, как и ООО, будет ежемесячно сдавать отчетность в ПФР и ежеквартально в ПФР и ФСС. Внимание! С 2019 года перечень отчетности изменится, появится новая декларация и сдавать ее нужно будет в налоговую инспекцию.

За несдачу отчетности в ФСС положено два штрафа, несмотря на то, что форма на предоставление едина:

1. За отчетность по временной нетрудоспособности и материнству (ст. 46 Закона № 212-ФЗ).
2. За отчетность по травматизму (ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

Отчетность в ПФР состоит из двух бланков:

1. Ежеквартальный расчет РСВ-1.
2. Ежемесячный отчет СЗВ.

Штраф за несдачу каждой отчетности в ФСС и ежеквартальной в ПФР:

• 5% в месяц от суммы взносов, указанных в декларации за отчетный квартал.
• Не более 30% от суммы взносов.
• Не менее 1000 р.

Штраф за несдачу ежемесячной отчетности СЗВ в ПФР:

• 500 р за каждого сотрудника (ст. 17 Закона N 27-ФЗ).

Пример: ИП нанял одного сотрудника с 01 января 2019 года с зарплатой 10 000 р. Сдачу отчетности просрочил на 1 месяц. Страховые взносы за квартал составят в ПФР (пенсионные и медицинские взносы) — 8130 р, в ФСС — 870 р. Штрафы за несдачу отчетности составят:

• В ФСС за отчет по нетрудоспособности — 1000 р
• В ФСС за отчет по травматизму — 1000 р
• В ПФР за три отчета СЗВ — 1500 р.
• В ПФР за отчет РСВ-1 — 1000 р.

Итого: 4500 р.