Действующим законодательством определены категории лиц, которым предоставляются льготы по оплате налога на недвижимость. Как уменьшить или не платить налог на имущество физических лиц. Можно ли не платить налог на имущество с кадастровой стоимости.
Содержание
- Право на льготы
- Как понизить налог на имущество физических лиц
- Порядок взыскания задолженности по налогу на имущество
- Категории льготников
- Порядок предоставления
- Требуемые документы
- Последствия неисполнения
- Недоимка по налогу на имущество физических лиц
- Как не платить налог на имущество физических лиц
- Какая ответственность за неуплату налога на имущество физических лиц?
- Условия получения
- Как рассчитать пеню за неуплату налога на имущество физических лиц
- Объекты налогообложения
- Налоговые обязательства
- Правовые основы
- Срок исковой давности по налогу на имущество физических лиц
- Вопросы и ответы
Право на льготы
Право на льготы представляет собой возможность человека платить такие средства в меньших размерах или не вносить их вовсе. Оно возникает с момента обретения лицом статуса, определенного законом. Следует отметить, что одного только факта недостаточно. Требуются подтверждающие сведения и данные. Таковыми являются документы, выданные уполномоченными официальными инстанциями. Допускается использовать и заверенные копии.
Как понизить налог на имущество физических лиц
В первую очередь всем плательщикам, стремящимся уменьшить налог на имущество физических лиц, необходимо знать основные принципы формирования этого платежа:
- общая формула расчета любого налога состоит в умножении ставки и налоговой базы;
- базой при обложении имущества является одна из величин — инвентаризационная или кадастровая стоимость (в зависимости от того, какая применяется в вашем регионе, в перспективе все регионы перейдут на кадастровую оценку к 2020 году);
- в НК РФ законодатели установили переходный этап, чтобы гражданам меньше платить налог на имущество физических лиц: переход к кадастровому методу обусловил резкое повышение налога, ведь кадастровая стоимость в 5-7 раз больше инвентаризационной; в рамках этого этапа при расчете из стоимости объекта вычитается величина — в кв.м, которая зависит от вида имущества (для жилого дома — 50 кв.м, для квартиры — 20 кв.м. и т. д. по ст.403 НК РФ);
- по ст.407 НК РФ есть ряд граждан, полностью освобождающихся от уплаты этого платежа, а также есть некоторые виды не облагаемого имущества;
- муниципалитеты вправе расширить перечень льгот, а также могут устанавливать ставки, меньшие по размеру, чем федеральные.
Важно!
Ознакомиться со всеми льготами и ставками вашей местности вы можете на сайте ФНС России с помощью специального сервиса.
Исходя из этих особенностей уменьшить налог на дом и землю (способы применимы и к земельному обложению граждан) можно:
- путем уменьшения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц;
- путем использования вычетов.
Налоговая база по налогу на имущество уменьшается различными путями. Если базой считается кадастровая стоимость, и вы уверены, что она неправомерно завышена, то вы вправе оспорить результаты оценки.
Важно!
Оспаривание кадастровой стоимости производится не в ИФНС, а в Росреестре, т. к. именно Росреестр высылает инспекциям сведения о стоимости облагаемых объектов.
Поскольку отделения Росреестра не принимают граждан, то обращение необходимо подавать в МФЦ. Ваше заявление будет рассмотрено на специальном заседании. Если по результатам вам будет отказано в изменении стоимости имущества, вы можете обращаться в суд.
Другая причина уменьшения налога на имущество через базу обложения — это использование права на вычеты. В соответствии со ст.403 НК РФ вычеты составляют:
- 50 кв.м — за дом;
- 20 кв.м — за квартиру и долю в доме;
- 10 кв.м — за комнату и долю в квартире.
Вы можете разделить право собственности и свести базу к нулю, совсем избавиться от налога на недвижимость или хотя бы снизить его.
Пример 1
Курагина Елена имеет дом площадью 110 кв.м. За половину стоимости она не платит, пользуясь вычетом в 50 кв.м, однако оставшаяся часть после перехода на кадастровую оценку значительно выросла. Курагина выделила в доме 5 долей, 4 — по 20 кв.м и 1 — 30 кв.м, и подарила 3 из них детям, 1 — супругу, и 1 осталась у нее. Каждый получил вычет на 20 кв.м, а сама Курагина уплачивает только за 10 кв.м. своей доли.Недостаток такого метода — необходимость делить свою собственность и доверять ее части иным лицам. Преимущество: для получения скидки не требуется подавать какие-либо документы, она дается всем плательщикам автоматически, т.к. встроена в механизм расчета по ст.403 НК РФ.
Порядок взыскания задолженности по налогу на имущество
Весь процесс мер обеспечения зависит от суммы начисления. Так, если налог составляет до 100 рублей, то инспекция даже не вышлет письмо и гражданин может не производить платеж в том году, а уже после достижения общего размера начислений 100 рублей, ИФНС сформирует с помощью базы «АИС-налог» уведомление, приложит к нему платежное извещение и направит собственнику недвижимости.
Как выглядит уведомление:
Как выглядит платежное извещение:
Такие письма высылаются как минимум за месяц до даты уплаты, т. е. до 1 ноября, но, как правило, еще раньше — за несколько месяцев, в августе-сентябре. Если не заплатить налог за квартиру вовремя, будет сформирован документ, уведомляющий вас о нарушении установленного срока. Для его направления вам у инспекции есть 10 дней.
Следующий этап — направление требования об уплате недоимки и неустойки. Срок высылки этого документа зависит от суммы долга: если долг меньше 500 рублей, требование можно отправить в течение года с даты просрочки, а если долг больше 500 рублей — в течение 3 месяцев.
Требование выглядит так:
Второй лист содержит такие сведения:
Общий срок исполнения требования от ИФНС — это 8 рабочих дней. Если вы не уложились в этот период, инспекция может предпринимать дальнейшие действия.
По ст.48 НК РФ при игнорировании требования ИФНС может подать на вас иск в суд общей юрисдикции. Как отмечалось, срок для подачи иска зависит от размера долга. Если общий долг больше 3 000 рублей на момент просрочки по требованию, то срок давности взыскания налога на имущество составляет полгода. Если же сумма меньше 3 000, то инспекция будет ждать, когда эта сумма превысит установленную отметку, и с этого дня в течение полугода может обратиться в суд. Если в течение 3 лет со дня просрочки по первому требованию сумма долга так и не добралась до 3 000 рублей, то со следующего дня после истечения трехлетнего периода ИФНС может подавать иск в суд в течение полугода.
К иску инспекция может приложить прошение о наложении ареста на ваше имущество до исполнения решения по делу. Суд рассмотрит иск, примет решение. Если решение будет принято в пользу ИФНС, дальше взыскание будет осуществляться судебными приставами.
Исполнительные действия длятся 2 месяца со дня вступления в силу судебного постановления и могут включать такие меры, как блокировка счетов и электронных кошельков, взыскание долгов за счет средств на них, далее — арест имущества и погашение долгов за счет ценностей, кроме жилого дома, личных вещей должника и членов его семьи, например, машину могут продать для расчета, но если вы докажете в суде, что этот транспорт — единственный источник доходов или жизненно необходим вашей семье, то обратить на него взыскание не смогут. Среди наиболее распространенных объектов взыскания — наличные и безналичные средства, зарплата, иные доходы.
Важно!
К способам досудебного урегулирования ситуации относится заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки для уплаты задолженности.
Категории льготников
Категории лиц, которые вправе рассчитывать на льготы по налоговым выплатам, указаны в статье 407 НК РФ. К ним, в частности, отнесены:
К ним отнесены:
- Герои СССР и РФ.
- Инвалиды первой и второй группы, а также являющиеся таковыми с детства и неполноценные малыши.
- Участники гражданской и Великой Отечественной войны. Сюда также входят лица, принимавшие участие других боевых действий по защите СССР. К указанным категориям отнесены не только военнослужащие, но также партизаны и ветераны.
- Гражданский персонал Советской армии, ВМФ, ОВД и КГБ, входившие в состав частей и соединений в период ВОВ.
- Лица, имеющие льготы в связи с защитой граждан, подвергшихся воздействию радиации в результате аварии на ЧАЭС, ПО «Маяк», сброса таких отходов и испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.
- Военнослужащие, которые были уволены по состоянию здоровья или в связи с изменением штата, при условии, что продолжительность их службы составляет не менее двадцати фактических лет.
- Члены семьи лица, исполнявшего обязанности по воинской службе, потерявшие кормильца.
- Пенсионеры по возрасту.
- Проходившие службу в Афганистане и других странах, где велись боевые действия.
- Ставшие инвалидами из-за перенесенной лучевой болезни в результате испытаний, учений и других работ с ядерным оружием и установками.
- Родители и супруги военных или государственных служащих, которые погибли при исполнении обязанностей.
- Лица, осуществляющие творческую деятельность, при условии, что помещение используется для указанных целей. Это правило касается и жилья, в случае организации в нем музея, библиотеки или галереи, на период проведения таких мероприятий.
- Лица, владеющие постройками, площадь каждой из которых не более пятидесяти квадратных метров, при условии, что они располагаются на территориях, предоставленных для ведения подсобного или дачного хозяйства, огородничества, садоводства либо индивидуального жилищного строительства.
Льготы распространяются на одну единицу недвижимости каждого вида, по выбору владельца. Её размер равен сумме обязательной выплаты в отношении объекта, которых является собственностью плательщика и не используется для осуществления предпринимательской деятельности.
Льготы, по своему характеру могут быть федеральными и региональными. В первом случае они устанавливаются на уровне высших органов власти, во втором – решением администрации регионов и субъектов РФ. При этом последний вариант не является обязательным. То есть местные органы власти вправе устанавливать льготы отдельным категориям плательщиков, исходя из особенностей экономической ситуации региона и имеющихся финансовых возможностей.
Порядок предоставления
Чтобы получить льготу, заинтересованное лицо должно выполнить последовательно несколько обязательных действий. Для начала необходимо оформить заявление. Затем потребуется приложить к нему все собранные документы. В завершении все данные необходимо будет передать в ИФНС по месту регистрации в качестве плательщика или нахождения недвижимости.
Составление заявления
Для оформления заявления можно использовать обычную офисную бумагу. Хотя некоторые налоговые органы предоставляют заинтересованным лицам уже готовые типографские бланки.
В тексте должна быть указана информация следующего содержания:
- Наименование налогового органа. Здесь же указывается его код.
- Вид и целевое назначение недвижимости. Например, жилой дом или гараж. Также указываются характеристики объекта – место расположения, общая площадь, этажность.
- Сведения о заинтересованном лице – фамилия, имя, отчество, дата рождения, место проживания, номер плательщика, данные паспорта, телефон для контактов.
- Характер льготы. В данном случае это будет снижение выплат или их полное исключение.
- Основания, подтверждающие право на недвижимость. Это может быть свидетельство, выданное нотариусом, выписка из ЕГРП, договор купли-продажи, мены, дарения.
- Документальное подтверждение статуса инициатора, дающее право на льготу.
- Временной период её предоставления.
- Перечень прилагаемых документов.
- Дата обращения и подпись инициатора.
- Номер регистрации заявления.
- Сведения о должностном лице, которое принимало обращение.
В случае участия в процедуре законного представителя, необходимо будет указать номер и дату доверенности, с указанием круга его полномочий. После это заявление и все документы нужно будет передать в налоговую.
Обращение в ИФНС
Передача информации в ИФНС является безусловной обязанностью инициатора, то есть документы направляет претендент на льготы. Для этого законом предусмотрено несколько способов.
К ним, в частности, отнесены:
- Личное обращение. Такой вариант имеет некоторые плюсы для плательщика. Прежде всего, человек может оформить заявление непосредственно в налоговой инспекции и сразу устранить допущенные неточности. Затем инициатор может убедиться, что его заявление было зарегистрировано и принято к исполнению. В завершении человек будет иметь возможность получить консультацию по любым вопросам, касающимся уплаты налогов и получения льгот. В таком же порядке в ИФНС обращается законный представитель заинтересованного лица.
- Почтовая пересылка. В этом случае инициатор утрачивает возможность получить какие-либо разъяснения, устранить ошибки сразу и должен будет оформить обращение самостоятельно. Такой вариант используется в случаях, когда человек проживает далеко от налогового органа и не может прийти самостоятельно. В данном случае документы лучше всего направлять заказной корреспонденцией с уведомлением о доставки получателю.
- Обращение в МФЦ. Данный вариант самый оптимальный для плательщика. В таком случае ему не нужно будет выполнять каких-либо действий самостоятельно. Достаточно представить в центр имеющиеся на руках данные. Специалисты МФЦ окажут помощь в составлении заявления, укажут на отсутствие необходимых сведений и впоследствии направят документы по назначению.
- Пересылка по интернету. Для реализации такого способа потребуется зарегистрироваться на сайте налогового органа, создать свой кабинет и подтвердить учетную запись. Это позволит получить доступ ко всем возможностям ресурса. Далее необходимо заполнить специальную электронную форму заявления и перевести все документы в цифровой формат. О выполнении операции человек получит уведомление в свой кабинет.
Любой из указанных способов плательщик выбирает по личному усмотрению. После получения всех данных налоговым органом будет принято решение. По своему характеру оно может быть как положительным, так и отрицательным. В любом случае заинтересованному лицу будет направлен ответ.
Требуемые документы
Необходимо представить:
- Паспорт инициатора.
- Документ, подтверждающий право на льготу.
- Индивидуальный номер плательщика налогов, который можно получить в ИФНС.
- Документы, подтверждающие право собственности на недвижимость.
Следует отметить, что инициатор вправе представить в налоговый орган копии сведений, заверенные в организациях, которые их выдали.
В то же время обслуживающий специалист налоговой имеет право потребовать у инициатора оригиналы для сверки. Если по каким-либо причинам необходимые данные отсутствуют, ИФНС направляет запросы третьим лицам. Ответы должны представляться в течение семи дней. Если в ИФНС поступает уведомление о невозможности предоставления сведений, то инициатору в течение трех суток направляется письмо о необходимости представить данные самостоятельно.
Последствия неисполнения
Поскольку уплата налогов является обязанностью большинства собственников имуществ, за его неисполнение законодательством предусмотрена ответственность. Меры воздействия зависят от вида нарушения. Например, за несвоевременное представление декларации виновное лицо заплатит штраф в размере пяти процентов от суммы налога за каждый месяц просрочки, в том числе и неполный. Указанная санкция не может быть меньше тысячи рублей и больше тридцати процентов от общего размера платежа. Несоблюдение порядка предоставления декларации повлечет за собой наложение штрафа в размере двухсот рублей. Частичная или полная неоплата грозит виновному выплатой от двадцати до сорока процентов от суммы налога.
За нарушение обязательств такого характера к виновному лицу могут быть применены меры воздействия административного и уголовного характера, предусмотренные КоАП РФ и УК РФ.
Недоимка по налогу на имущество физических лиц
Недоимка — это просроченная задолженность по налогам. Частой практикой является случай, когда гражданин даже не знал о том, что должен платить налог по какому-то имуществу. В России долгие годы действовал государственный кадастр недвижимости, а теперь создан и функционирует с 2019 года ЕГРН, но до сих пор многие объекты недвижимости не учтены и не участвуют в налогообложении. Но если ИФНС узнает о наличии у вас на участке строения, о котором прежде не знала, то вам будут начислены суммы по нему, а вы можете жить совсем по другому адресу и не получать письма.
Причиной возникновения долгов может быть и трудное материальное положение собственника — в такой ситуации ему следует использовать право на получение рассрочки или отсрочки по НК РФ, которые даны ст.64 НК РФ.
Если налоговая подала в суд за неуплату налога на недвижимость, вы можете сами начать процесс банкротства, в ходе которого все долги, которые невозможно погасить из-за вашего финансового положения, будут списаны. Недостаток этого способа — расходы на оплату услуг арбитражного управляющего, которые высоки для реального банкрота.
Важно! Исчисление и уведомление об имущественных налогах граждан возложены на ИФНС, но если лицо не получило вовремя письмо с платежными реквизитами для оплаты, необходимо выяснить причины. Неполучение письма не освобождает от ответственности по НК РФ.Если у вас есть «Личный кабинет налогоплательщика» или аккаунт на портале «Госуслуги», письма от налоговой будут приходить вам в электронном виде, а высылка бумажных прекратится. Штраф за неуплату налога, в отличие от пени, назначается единожды и не увеличивается, как бы долго вы ни тянули с погашением обязательств. Второе отличие штрафа — он устанавливается специальным постановлением, которое принимает ИФНС, но может и не назначаться, а пеня начисляется в любом случае.
Как не платить налог на имущество физических лиц
Кроме способов снизить налог на квартиру по кадастровой стоимости, можно и вовсе на 100% не платить, не нарушая действующее законодательство, а даже используя его нормы на федеральном и местном уровне.
Варианты законно не платить налог на имущество физических лиц:
- оформить объект на льготника;
- применить вычеты, разделив имущество на доли (как в первом примере, но уже довести базу до нуля);
- изменить вид использования недвижимости;
- включить имущество в бизнес.
Первый и самый простой способ — подарить или иным образом произвести отчуждение имущества в пользу лица — адресата льгот. Льготники есть федеральные, перечисленные в ст.407 НК РФ, и местные.
Среди федеральных льготников — инвалиды, пенсионеры, ветераны войны, Герои России, «чернобыльцы» и пр. На местном уровне списки разнятся, но вам обязательно нужно с ними познакомиться — к объекту применяется то законодательство, которое принято на территории его нахождения. Возможно, по местному закону вы и так льготник — часто ими считаются многодетные семьи, малоимущие лица и т. д.
Где найти информацию о муниципальных льготах:
- Откройте сайт ФНС России.
- Это новая версия сайта, но общая навигация сохранена. Спуститесь на середину страницы и найдите строку «Налогообложение в РФ».
- Откроется всплывающее окно. Нажмите на строку действующих налогов и сборов.
- На новой странице перейдите к искомому налогу — обратите внимание, что есть такой же налог, только для организаций.
- На странице платежа спускайтесь до главы о льготах.
- Здесь перейдите на вкладку местных льгот.
- В тексте будет ссылка на сервис сайта. Переходите по ней.
- Откроется сам сервис.
- Здесь уже выберите параметры в поисковом фильтре.
- Найденный закон откройте.
- Ищите в категориях льготников подходящую вам.
.
Важно!
Чтобы получить льготу, необходимо подать в инспекцию заявление.
К заявлению не требуется прикладывать какие-либо документы — вы только указываете их реквизиты в бланке заявления, а ИФНС сама запросит их — у Росреестра и иных ведомств. Заявление будет учтено, если вы успеете подать его до 1 ноября, после — уже льгота будет применена в следующем периоде.
Бланк имеет такую форму:
Загрузить актуальный бланк можно здесь.
Следующий способ уйти от налога на имущество физических лиц — это изменить вид пользования имуществом. В ст.407 НК РФ указано, что помещения, используемые для творческой деятельности, освобождаются на 100%, т. е. художественные студии, мастерские, ателье, музеи и т. п. Также попадают под льготу хозяйственные строения нежилого назначения, расположенные на участках, используемых для ведения дачного хозяйства, садоводства и т. п, причем важное требование — льгота распространяется на строения площадью менее 50 кв.м.
Опираясь на эти 2 пункта, вы можете перевести ваше имущество в объект такого назначения — для этого необходимо внести изменения в технический план, вызвав кадастровых инженеров. Что касается хозяйственных, то это важный способ узаконить различные дачные домики, не боясь штрафов и пр. К тому же при их регистрации даже при превышении 50 кв.м. в настоящее время действует дачная амнистия по налогообложению.
И последний способ избежать уплаты налога на имущество физических лиц — использовать имущество для предпринимательской деятельности с применением одного из специальных режимов налогообложения. На режимах УСН, ЕНВД и ПСН предприниматель освобождается от налога на имущество. Это способ подходит гражданам, уже работающим в качестве ИП и имеющим нежилую недвижимость — если учесть ее как склад или т. п., то с нее ничего не нужно платить.
Какая ответственность за неуплату налога на имущество физических лиц?
Наказание за неуплату налога на имущество физических лиц устанавливается по общим правилам НК РФ для всех платежей, предусмотренных в нем. Санкции за нарушение установленного законодательства различны и могут колебаться от штрафа и пени до взыскания причитающихся сумм наложением ареста на ценности должника и инициацию банкротства.
Если не платить налог за квартиру, будет, в первую очередь, начисляться пеня. В соответствии со ст.75 НК РФ пеня начисляется со следующего дня после дня нарушения и прекращает расти со дня погашения долга. За каждый налог назначается отдельная пеня — например, если вы не заплатили в 2019 году, за этот год будет увеличиваться своя пеня, а если не заплатили за 2017 — по этому долгу вступит в действие вторая пеня и т. д.
Важно!
Пеня начисляется за каждый день просрочки и зависит от суммы первоначального долга и ключевой ставки Центробанка на момент нарушения сроков уплаты.
Вторая санкция — штраф. Согласно ст.122 НК РФ неуплата налогов физическим лицом на имущество грозит плательщику штрафом от 20% до 40% в зависимости от вины — если деяние совершенно с умыслом, то процент больше. Минимальный штраф при этом — 1 000 рублей.
Пример 1
Афанасьев Олег просрочил по платежке от ИФНС. Размер платежа составлял 1 500 рублей. Несвоевременная оплата налога на имущество привела к изданию постановления о налоговом правонарушении и назначении штрафа. 20% от 1 500 — это 300 рублей, даже 40% от них — это 600 рублей. Поскольку эти суммы меньше минимального штрафа, неустойка будет назначена в размере 1 000 рублей.Далее, если во время не заплатить налог на имущество и нарушитель игнорирует эти меры обеспечения, ИФНС вправе приступить к взысканию долгов в принудительном порядке — в т.ч. в судебном процессе с привлечением приставов-исполнителей.
Условия получения
Условием получения льгот по налоговым выплатам является документальное подтверждение лицом своего статуса, а также соответствие определенным требованиям. В последнем случае человек должен быть плательщиком налогов, то есть достигнуть совершеннолетия, иметь в своем распоряжении собственность, а также обладать полной дееспособностью.
Как рассчитать пеню за неуплату налога на имущество физических лиц
Согласно ст.75 НК РФ пеня за неуплату налога на имущество физических лиц составляет 1/300 от ключевой ставки Центробанка, которая была принята на дату начисления пени. Если не оплатить налог на имущество, она увеличивается каждый день вплоть до дня расчета по долгу.
Пример 2
Афанасьев Олег в прошлом году проигнорировал уведомление от ИФНС по сумме в 1 000 рублей. Он собирается оплатить прошлогодний долг вместе с нынешним 15 ноября, а в связи с переездом не получил новое письмо от налоговой и не знает, каков размер начисленный почти за год пени.Пеня начала действовать со 2 декабря прошлого года и будет расти до 14 ноября, если Афанасьев действительно рассчитается с бюджетом в запланированный срок. Таким образом, период просрочки составил 347 дней. Ключевая ставка Центробанка на 2 декабря прошлого года равнялась 8,25%.
Расчет пени: 1 000 рублей × 1/300 × 8,25% × 347 дней = 95 рублей.
Как видно, если не платить налог за дом или иное имущество, то годовая пеня не очень большая. Однако нужно учитывать размер налога — если он 10 000, то и пеня будет уже 950 рублей, а за несколько лет достигнет и более высоких размеров. Нужно учесть и штраф — от 1 000 рублей.
Чтобы следить за состоянием своих расчетов перед бюджетом рекомендуется:
- сообщать налоговой актуальный адрес вашего местонахождения — для этого существует специальное заявление, шаблон которого можно скачать здесь;
- зарегистрировать «Личный кабинет налогоплательщика» или создать аккаунт на портале «Госуслуги» и видеть в режиме онлайн все начисления ИФНС.
Эти сервисы позволяют также легко оплачивать начисленные суммы.
Объекты налогообложения
Согласно статье 401 НК РФ, в качестве объектов налогообложения выступают:
- Жилые дома. Сюда относятся также постройки, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.
- Квартиры и комнаты.
- Место для автотранспорта и гараж.
- Единый недвижимый комплекс.
- Объект, незавершенный строительством.
- Помещения, сооружения и здания технического назначения.
Собственники указанного имущества должны выплачивать налог. Следует отметить, что имущество, которое входит в состав общего в многоквартирном доме, налогом не облагается.
Налоговые обязательства
Они касаются всех собственников имущества и выражаются в том, что каждый владелец обязан выплатить определенную сумму за отчетный период. Таковым является календарный год. Деньги должны быть выплачены не позднее первого декабря периода, который следует за отчетным. Оплачиваются средства в ИФНС, через банк или интернет.
Обязательства указанного характера возникают с момента получения в собственность имущества. Действующим законодательством определены случаи, когда указанная обязанность утрачивается. К ним отнесены: уплата налога, смерть физического лица, ликвидация юридического.
Правовые основы
Основным нормативным актом, регулирующим вопросы такого характера, является Налоговый кодекс РФ. В нем содержится информация об объектах и субъектах таких выплат. Иными словами, НК РФ определил, кто должен выплачивать налоги и в отношении каких видов имущества. Также указанный нормативный акт определил категории лиц, которые могут воспользоваться льготами, а также порядок, когда возможна неоплата налога на недвижимость.
Срок исковой давности по налогу на имущество физических лиц
Срок давности по уплате налога на имущество физических лиц градируется в зависимости от действий, которые способна произвести в отношении нарушителя ИФНС:
- согласно НК РФ, срок давности для привлечения лица к налоговым санкциям составляет 3 года с даты нарушения — т. е. назначить штраф и пеню можно в течение 3 лет; если за 3 года общий долг так и не стал больше 3 000 рублей;
- срок для подачи иска в суд — 6 месяцев со дня, когда сумма общей недоимки по налогам, пени и штрафам превысила 3 000 рублей.
Если иск не подан в суд в указанные полгода по уважительной причине, ИФНС может восстановить срок давности взыскания налога на имущество — решение о восстановлении принимает суд.
Вопросы и ответы
Источники
Использованные источники информации.
- https://pravo.estate/nalogi/kak-ne-platit-na-nedvizhimost/
- https://nalogbox.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lits-kak-snizit/
- https://nalogbox.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo/chto-budet-esli-ne-platit-nalog-na-imushhestvo/