Куда платится транспортный налог юридическим лицам

 

Транспортный налог для юридических лиц — что это такое? С какого момента начисляется транспортный налог для юридических лиц? До какого числа платится транспортный налог юридические лица?. В Налоговом кодексе есть указание на то, что все владельцы транспорта (будь то физические или юридические лица) должны уплачивать транспортный налог. А значит, если ваша компания является собственником автомобиля, самолета или автобуса, нужно разобраться, куда, как и когда производить платежи.

От чего зависит размер налога

Налоговое законодательство определяет не только сроки внесения платежей, но и критерии подсчёта.

Так, для расчёта налога на автомобиль, учитывают количество лошадиных сил его двигателя. Данную информацию в большинстве случаев указывают в техпаспорте. Но есть и другие виды транспорта, за обладание которым также требуется выплачивать налог. Какие показатели берутся за основу в таких случаях?

  1. Воздушный транспорт с реактивной тягой двигателя измеряется в силовых килограммах.
  2. Водные судна морские или речные с валовой вместимостью измеряются в регистровой тонне.
  3. Транспортная единица, чтобы рассчитывать другой вид ТС для плаванья на воде или полётов.

Чтобы определить налоговую базу для юридического лица в конкретном случае, руководствуются требованиями Налогового кодекса России. Расчётные данные, необходимые для подстановки в формулы определении размера транспортного налога, находят в технической документации на машину.

На размер налога, подлежащего уплате, влияет не только налоговая база, но и ряд коэффициентов. 2018 год ознаменовался введением в действие правовой новации в виде такого показателя, как дороговизна авто. Сделано это из лучших побуждений, чтобы владельцы новых роскошных Феррари и Ломборгини платили налог в большем размере, чем хозяева советских Жигулей или двадцатилетнего Форда.

Коэффициент формируется согласно таблице расчёта возраста автомобиля. Он исчисляется от даты его выпуска или покупки до начала текущего налогового периода. Это означает, что регулярно год от года такие показатели будут меняться, и налог — вместе с ними.

Ставка по налогу является неизменной константой и не подлежит расчёту. Она устанавливается в зависимости от региональных особенностей.

Кроме этого, на размер налога оказывают влияние такие показатели:

  • двигательная мощность транспорта;
  • категория транспорта;
  • валовая вместимость;
  • сколько эксплуатировался транспорт.

При самостоятельном расчёте налога каждую ставку включают в отдельную ячейку в таблице. Такие таблицы созданы для удобства вычисления общей выплаты транспортного налога юридическим лицом.

Другие льготы

Льготные позиции в оплате налогов касаются не всех юридических лиц. Они доступны лишь тем компаниям, которые имеют выручку от сбыта сельскохозяйственных продуктов, составляющую более половины всего их дохода. Если предприятие при этом занимается, например, добычей морепродуктов, учитывается его выручка от сельхозсектора начиная с 70%.

Но как определить, какая доля дохода подпадает под льготу, а какая — нет? Если налогоплательщиками осуществляются параллельно производству продуктов сельскохозяйственного назначения другие услуги, должно проводиться обеспечение раздельного учёта. Прибыль от реализации промышленной продукции, а также морепродуктов, вылова биологических ресурсов, перевозки транспорта, — всё должно иметь отдельный учёт.

Для подтверждения статуса производителя сельскохозяйственной продукции, оплачивающие транспортный налог компании предоставляют в налоговые службы сведения о своих доходах за прошедший год. При этом, информация по сельскохозяйственной продукции выделяется отдельной строчкой.

Сельхозтовары отличаются сезонностью производства. Поэтому подсчитать прибыль можно только после реализации урожая. Поэтому итоговые показатели рассчитывают после того, как определились цены на реализуемую продукцию.

Для того, чтобы определить, подпадает ли компания в текущем налоговом периоде под льготную категорию, за основу берётся её доход от сбыта сельскохозяйственной продукции. Он делится на общий доход юридического лица. То, что получилось в результате, умножается на сто процентов. Если результат выше пятидесяти процентов, юридическому лицу можно оплачивать транспортный сбор. Данные расчёты для получения льгот предоставляются в налоговую службу.

Как рассчитать сумму

Расчет размера транспортного налога – важный этап. Потому необходимо ознакомиться с формулой для вычисления на сайте ФНС. Там же представлена вся обязательная дополнительная информация.

Касательно сроков уплаты в конкретном регионе и ставке в субъекте, а также иные моменты. Именно нюансам важно уделять максимум внимания. Ошибки в расчета налога возникают как раз из-за малозаметных особенностей счисления.

Формула

Определяется формула для вычисления транспортного налога согласно специальному нормативному документу – п.3 ст.№363.1 НК РФ.

Стандартная формула расчета транспортного налога:

РН = СН × НБ × (количество месяцев владения/12) × повышающий коэффициент,

где

Отдельно нужно рассмотреть именно вопрос использования повышающего коэффициента. Стоит отметить, что применяется таковой только лишь к определенным типам автомобилей. Необходим использовать его.

Полный перечень таковых авто, при владении которыми нужно применять ПК (повышающий коэффициент), отражается на официальном сайте Минпромторга.

Обновление перечня происходит каждый год, 1 марта. Важно ознакомиться с перечнем.

Причем если на конкретный момент времени определенный авто в перечне отсутствует, но ранее он там был – необходимо будет использовать повышающий коэффициент.

В противном случае неиспользование считается ошибкой. Будет иметь место недоплата. Как следствие – отсутствие факта оплаты, начисление пени и штраф.

Пример

Проще всего ознакомиться с процессом оплаты размера транспортного налога на простом примере:

ООО «Контур» владеет транспортным средством мощность двигателя которого составляет 100 л.с. В регионе установлена налоговая ставка за каждую лошадиную силу для такового типа авто величиной в 25 рублей.

При этом авто не входит в перечень, для которых применяется специальный повышающий коэффициент. Размер налогового сбора составит

100 л.с. × 25 рублей = 2 500 рублей.

Куда платить при смене юридического адреса организации

Транспортные средства регистрируются по местонахождению юридического лица.

Это может быть адрес, по которому компания или обособленное подразделение становилось на учет в регистрационных органах (Приказ от 24 ноября 2008 года № 1001, пункт 24.3). А значит, при смене адреса фирмы необходимо перерегистрировать и транспорт.

Когда будет осуществлено перерегистрацию в ГИБДД, фирма должна представить региональное отделение федерального налогового органа в течение 10 дней (ст. 85 НК).

Сумма исчисленного транспортного налога будет уплачена по новому месту регистрации организации (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК), даже если автомобиль не был перерегистрирован в уполномоченных структурах.

Но стоит учесть такой нюанс: налог на транспорт в общих случаях оплачивается по месту расположения транспортного средства (ст. 363 п. 1 НК):

  • место нахождения водного транспорта – государственный орган, где оно зарегистрировано;
  • местонахождение воздушных ТС – место расположения компании, которая является собственником (подп. 1, 1.1 ст. 83 НК);
  • местом нахождения остальных движимых объектов (автомобилей, мотоциклов, автобусов и др.) считается адрес, по которому зарегистрирована компания или обособленные подразделения, на балансе которых находится транспорт (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК).

Из этого следует, что назначение платежа по транспортному налогу будет определено с учетом того, какого транспорта юридическое лицо является собственником.

Куда производить оплату, если автомобиль сдается в аренду, а арендатор находится на территории другого региона?

В таком случае средства перечисляются в органы по месту нахождения транспорта, что отражено в уведомлении о регистрации компании.

В соответствии с общим порядком постановки транспортных средств на учет предусмотрено проведение регистрации или по месту, где находится компания-собственник, или по месту, где находится обособленное подразделение (Приказ № 1001).

Есть и исключения, к которым передача автомобиля арендаторам не относится. А значит, сумма налога должна уплачиваться в территориальные структуры, где зарегистрирована компания-собственник.

Рассмотрим ситуацию с уплатой налога за транспорт, переданный в лизинг, если лизингодатель и лизингополучатель находятся в разных субъектах РФ.

В таком случае оплата производится по адресу, где зарегистрирован лизингополучатель, так как собственником авто будет считаться именно он (ст. 665 ГК, п. 1 ст. 4 нормативного акта от № 164-ФЗ). Да и автомобиль будет зарегистрирован по месту нахождения лизингополучателя.

Обязательство по уплате налога возникнет со следующего месяца после перерегистрации. Например, если автотранспорт поставлен на учет 20 августа. За этот месяц налог платит еще лизингодатель, а за сентябрь – лизингополучатель.

Уплата налога за транспортное средство, которое зарегистрировано на филиал, производится по его месторасположению.

Если в середине месяца автомобиль был перерегистрирован с одного обособленного подразделения на другое (а они находятся в разных территориальных округах), уплата налога осуществляется в госструктуры разных субъектов.

Сумма платежа будет определена так:

  • за том месяц, в котором осуществлялась перерегистрация – в казну субъекта первого подразделения;
  • в следующем месяце – в структуры региона второго подразделения.
О том, куда платить транспортный налог физическому лицу, рассматривается в статье: куда платить транспортный налог физическому лицу.

О коэффициенте на транспортный налог в 2019 году читайте здесь.

Фото 1

Подтверждение своей деятельности

Обязанность по уплате налога не может быть возложена на юридическое лицо, если оказываемые им услуги относятся к регулируемому виду деятельности и производятся по специально оговорённым пассажирским и грузовым маршрутам для осуществления передвижения по воздуху, рельсам, воде и дорогам.

Эти перевозки должны иметь чёткое расписание, договоры и лицензии. Эти данные предоставляются в налоговый орган, чтобы компания получила разрешение на освобождение от уплаты транспортного налога. Чтобы не запутаться и точно определить, подпадает ли ваш вид деятельности под налогообложение, нужно обратиться в территориальное подразделение налоговой службы.

При себе нужно иметь пакет документов:

  1. Действующее разрешение в виде лицензии для проведения своей прямой цели в подаче услуг населению.
  2. Расчёт выручки, полученной после предоставления услуг населению относительно определённого периода.
  3. Расписание с распределением времени, навигации и маршрута.
  4. Учредительная документация юридического лица, которая регулирует и прописывает услуги по перевозке пассажирских и грузовых перевозок.

При этом оказываемые услуги должны быть выражением тех целей и задач, которые являются для организации определяющими.

Куда платить транспортный налог

Транспортный налог нужно платить по местонахождению транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Местонахождением водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) признается место их госрегистрации. Местонахождением воздушного транспорта является местонахождение организации – собственника воздушного судна. Такой порядок следует из положений подпунктов 1 и 1.1 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ, статьи 1 7 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ.

Местонахождением остальных транспортных средств (автомототранспорт) признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения. на которое зарегистрировано транспортное средство. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, в зависимости от вида транспортного средства сдавать декларацию и платить за него транспортный налог нужно в региональный бюджет по одному из перечисленных мест .

Как платить транспортный налог по автомобилю, сданному в аренду. Арендатор находится на территории другого региона

Налог перечисляется по местонахождению автомобиля, которое указано в уведомлении о постановке организации на налоговый учет (форма № 1-3 Учет).

Организация должна платить транспортный налог по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ ). Местонахождением автомобиля признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Действующий порядок регистрации транспортных средств в ГИБДД предусматривает регистрацию автомобиля либо по местонахождению организации-собственника, либо по местонахождению ее обособленного подразделения (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001 ). Из этого правила есть некоторые исключения, но передача транспортного средства в аренду к ним не относится. Поэтому транспортный налог по автомобилю, сданному в аренду, нужно перечислять в региональный бюджет по местонахождению организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль.

Это следует из положений подпункта 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 14 октября 2013 г. № 03-05-05-04/42742. от 4 сентября 2013 г. № 03-05-04-04/36435. ФНС России от 11 декабря 2013 г. № БС-4-11/22368 .

Куда платить транспортный налог по автомобилю, зарегистрированному на филиал: по местонахождению головного отделения организации или по местонахождению филиала

Налог платится по местонахождению филиала. Организация должна платить транспортный налог по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). Местонахождением автомобиля признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Платить налог нужно по местонахождению автомобиля, которое указано в уведомлении о постановке организации на налоговый учет (форма № 1-3 Учет). В рассматриваемой ситуации транспортный налог по автомобилю, зарегистрированному на филиал, нужно перечислять в региональный бюджет по местонахождению филиала.

Это следует из положений подпункта 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 14 октября 2013 г. № 03-05-05-04/42742, от 4 сентября 2013 г. № 03-05-04-04/36435, ФНС России от 11 декабря 2013 г. № БС-4-11/22368.

Куда платить транспортный налог, если в течение одного месяца автомобиль был перерегистрирован с одного обособленного подразделения организации на другое. Обособленные подразделения находятся в разных субъектах РФ

Налог придется платить в бюджеты разных регионов. Организация должна платить транспортный налог по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). Местонахождением автомобиля признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Действующий порядок регистрации транспортных средств в ГИБДД предусматривает регистрацию автомобиля либо по местонахождению организации-собственника, либо по местонахождению ее обособленного подразделения (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001). Место регистрации указывается в уведомлении о постановке организации на налоговый учет по местонахождению автомобиля (форма № 1-3 Учет).

Если в течение месяца автомобиль был перерегистрирован с одного обособленного подразделения на другое, транспортный налог нужно перечислить:

  • за тот месяц, в котором произошла перерегистрация, – в бюджет региона первого подразделения, в котором автомобиль состоял на учете до перерегистрации;
  • начиная с месяца, следующего за месяцем перерегистрации, – в бюджет региона второго подразделения, в котором автомобиль состоит на учете после перерегистрации.

Рассчитывать суммы налога нужно по ставкам, которые установлены законами соответствующего региона. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 27 августа 2009 г. № 03-05-05-04/11 и ФНС России от 20 июля 2012 г. № БС-4-11/12083.

Куда платить транспортный налог и отчитываться по итогам года. В течение года организация переезжала и регистрировала свой автомобиль в разных регионах. Авансовые платежи предусмотрены не везде

В этом случае транспортный налог платите отдельно по регионам. Таким же образом сдавайте декларации.

По общему правилу транспортный налог платят по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). А таковым является местонахождение организации, на которое зарегистрирован транспорт (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ). Так как в течение года организация переезжала и регистрировала автомобиль в разных регионах, транспортный налог нужно заплатить в инспекции каждого региона.

Что касается авансовых платежей, то перечислять их по новому местонахождению нужно с месяца, следующего за снятием с учета в другом регионе (письмо Минфина России от 27 августа 2009 г. № 03-05-05-04/11). Но можно ли потом уменьшить транспортный налог по итогам года на сумму авансов, перечисленных в бюджет разных регионов?

В Налоговом кодексе РФ порядок зачета для такой ситуации не прописан (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ ). Разрешений либо ограничений на это нет.

Принимая решение, стоит исходить из того, что авансы по транспортному налогу, как и сам налог, платят по местонахождению автомобиля. То есть по идее зачесть между собой можно только суммы, перечисленные в один и тот же бюджет (п. 1 ст. 363 НК РФ). Кроме того, порядок уплаты авансов, как и ставки налога, устанавливаются региональным законодательством. Таким образом, налог уплачивается в разные регионы на основании разных законов. Поэтому безопаснее в данном случае заплатить транспортный налог в разные регионы с учетом времени, в течение которого автомобиль был зарегистрирован в каждом из них.

Зачитывать авансы, уплаченные в бюджет одного региона, в счет транспортного налога, перечисляемого в бюджет другого, рискованно. Это может вызвать споры с налоговой инспекцией.

Аналогичное решение и для отчетности. Декларацию по транспортному налогу нужно подавать по месту нахождения транспорта (п. 1 ст. 363.1 НК РФ ). В связи с переездами в течение года транспорт находился в разных регионах, поэтому организации придется подать декларации в инспекции каждого региона, где транспорт был зарегистрирован в течение года.

Отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отчетность во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, Росстат, ФСС, РАР, РПН. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. КАКАЯ СТАВКА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА в своем РЕГИОНЕ, области, республике и льготы Сервис налог.ру позволяет узнать ставку транспортного налога и льготы в любом регионе России.
  2. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ 2015, 2016 Узнать Ставки, расчет, калькулятор Описаны вопросы расчета и уплаты транспортного налога с физических лиц, населения за 2014, 2015, 2019 г.г. Возраст автомобиля. Калькулятор транспортного налога. Узнать ставки транспортного налога.
  3. Калькулятор ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА. Как рассчитать транспортный налог Москва Здесь вы можете рассчитать сумму транспортного налога для любого региона РФ.
  4. Кто из граждан платит транспортный налог Статья поможет узнать, кто из граждан должен платить транспортный налог, в каких случаях он не уплачивается.

Как рассчитать пени

Фото 3

Иногда случается, что транспортный налог по какой-то причине вовремя заплачен не был либо пени назначена по причине недоплаты, иному основанию.

В таком случае юридическому лицу опять же нужно будет самостоятельно осуществить расчет и оплату. Проще всего разобраться с этой процедурой на простом примере:

Размер пени составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. ООО «Контур» осуществил неуплату части налога в силу неверного расчета.

Размер неуплаты составит 1 тыс. рублей. За каждый день просрочки начислялась пеня в размере 1/300 ставки. Количество дней – 30.

Соответственно, за каждый день просрочки – 3 рубля. 30 дней × 3 рубля – 90 рублей пени необходимо будет уплатить ООО «Контур».

Какой ожидает штраф за неуплату

Фото 4

За неуплату транспортного налога полагается некоторой величины штраф. Он определяется в зависимости от следующих факторов:

Сегодня вопрос погашения задолженности по штрафу должен осуществлять стандартным образом, какие-либо задержки не допускаются.

В противном случае может быть назначено пени, а также соответствующей величины штраф. Таковой вопрос лучше всего предварительно разобрать.

В противном случае могут возникнуть определенные сложности, неприятности – причем чем больше будет размер долга – тем существеннее в дальнейшем будут иметь место затраты.

Платят ли инвалиды 2 группы транспортный налог в Воронеже, рассматривается в статье: платят ли инвалиды 2 группы транспортный налог.

Как оплатить транспортный налог онлайн банковской картой, смотрите на странице.

Будет ли повышение транспортного налога в 2019 году, узнайте из этой информации.

Какие правила при сдаче декларации

Если на балансе предприятия числится транспортное средство, то необходимо готовить отчетность в налоговый орган в виде декларации по транспортному налогу.

Документацию стоит представить в отделение уполномоченного органа, в котором зарегистрирован транспорт.

Исключение составляют юридические лица, что относятся к категории крупнейших налогоплательщиков – они будут подавать декларацию по месту, где фирма становилась на учет.

Отчетность готовится за год и подается не позднее 1 февраля следующего года после окончания налогового периода. В том случае, когда последним днем оказался выходной, уплата может осуществляться в ближайший рабочий день.

Если меняется юридический адрес компании, но регион остается тот же, представитель ГИБДД передаст учетную информацию в подразделение по месту нахождения компании.

Для этого фирма должна подать заявление на протяжении одного года после изменений. Необходимо будет перерегистрировать автомобиль.

Если же процедура перерегистрации не будет пройдена, то декларация будет подана в налоговый орган по старому регистрационному адресу.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала. В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

Порядок уплаты

Объектом налогообложения налогом на транспорт является ТС, что было зарегистрировано в соответствии с правилами предусмотренными законодательством.

Это могут быть:

  • автомобили;
  • мотоциклы;
  • автобусы;
  • самоходные виды транспорта;
  • воздушные аппараты;
  • водные суда;
  • снегоходы и другие объекты, которые находятся на учете в органах ГИБДД.

Налоговую базу определяют как:

  • мощность двигателей (лошадиные силы);
  • статистическая тяга реактивных видов двигателей;
  • валовая вместимость (регистровые тонны);
  • единицы транспортных средств.

Ставка устанавливается правительством в территориальных округах. Юридические лица должны вносить авансовые суммы по налогу на транспорт ежеквартально. Но необходимости в подготовке ежеквартальной отчетности нет.

В некоторых регионах не установлены отчетные периоды, а значит, и не вносятся авансы по налоговым платежам.

Расчет сумм, подлежащим уплате, осуществляется компаниями самостоятельно.

Как фирмы могут вносить суммы в бюджет:

  • уплачивая авансы (1/4 годового размера налога раз в квартал).
  • производя единовременную оплату без внесения предоплаты.

Обратите внимание, что заплатить стоит уже в феврале или марте, тогда как физические лица уплачивают налог в следующем налоговом периоде. Многие субъекты установили такой крайний срок оплаты – 1 марта.

Авансовые суммы за налоговый период должны вноситься после окончания 1,2 3 квартала. Конкретные сроки стоит уточнять в отделении территориального уполномоченного органа.

К примеру, в Новгороде установлены такие сроки внесения предоплаты: , и 30 ноября, а в Челябинске – в апреле, июле и октябре (30 числа).

Обязанность по уплате транспортного налога остается за организацией в независимости от того, какая система налогообложения используется – ОСНО, ЕНВД, УСН или ЕСХН.

Но вот в расходы компании суммы налога на транспорт могут включаться, за счет чего появляется возможность уменьшить базу единого налога спецрежима.

Бюджетными компаниями также уплачивается транспортный налог, причем особых правил не предусмотрено – уплата производится так же, как и всеми юридическими лицами.

Производятся платежи собственником казенного учреждения – государством, а не учреждением, что эксплуатирует транспорт.

Но за субъектами остается право устанавливать свои правила (не нарушая нормативной документации федерального уровня). Могут быть изменены ставка, срок внесения платежа, возможность использования льгот.

Если налог на транспорт не будет своевременно уплачен, может начисляться штраф и пеня. Уполномоченные структуры также могут обратиться с исковым заявлением в судебную инстанцию с просьбой о взыскании сумм долга.

Помимо административной ответственности компания (ее руководство) может понести и уголовную, если уклоняется от уплаты налогов, заведомо предоставляет ложные сведения.

Сроки для подачи исков – не более 3 лет.

С начала 2019 года вступит в силу нормативный акт, в соответствии с которым транспортный налог отменяется. Цель законопроекта – снизить налогообложение населения.

Будет исключено понятие «транспортный налог», и введено акциз. Суть проекта – при расчете налога учитывать время и пробег транспортного средства, а такие показатели связаны с затратами топлива.

Транспортный налог – это платеж, от которого никуда не деться, какую систему налогообложения вы бы не предпочли. Поэтому нужно разобраться в нормативной базе Российской Федерации.

Важно помнить, что федеральные законы являются только основой. Но все нюансы уплаты налога предусмотрены региональными законодательными актами.

Квитанцию на оплату транспортного налога можно скачать в статье: квитанция на оплату транспортного налога.

Чтобы уменьшить транспортный налог на автомобиль 280 л.с., смотрите информацию по ссылке.

Как рассчитать транспортный налог для пенсионеров, узнайте со страницы.

Законодательная база

Фото 5

Вопрос о начислении и уплате транспортного налога регулируется главой 28 Налогового кодекса России (ст. 356 – 363.1), а также законами о транспортном налоге, которые утверждены территориальным правительством субъектов Российской Федерации.

Стоит обратить также внимание на отдельные положения ст. 83, 85 НК РФ.

Что не облагается налогом

У каждого расчёта имеются свои тонкости, что требует от юридических лиц, как налогоплательщиков, знать особенности выплат, так как исчисления проводятся лично.

Налогообложение не касается некоторых категорий автотранспортных средств:

  1. Легкового авто для социальной помощи, менее ста лошадиных сил.
  2. Транспортное средство для перевозки пассажиров с инвалидностью.
  3. Моторная лодка или весельный транспорт, которые имеют мощность до 5 лошадиных сил.
  4. Суда для перевозки людей и грузов.
  5. ТС находится в собственности органов исполнительной власти, служит для граждан, проходящих военную службу.
  6. Суда международного значения.
  7. Угнанный транспорт (при обращении в следственные органы по факту совершения преступления).
  8. Спецмашины и тракторы, числящиеся в качестве сельскохозяйственного транспорта.
  9. Морские платформы — буровые, плавучие и стационарные.

Из вышеперечисленного можно сделать вывод, что легковое авто, купленное человеком с ограниченными физическими возможностями за собственные средства, или перестроенное согласно показаниям медицинского специалиста, не требует оплаты транспортного налога.

Для получения льготы необходимо предоставить разрешения и документацию, которая подтверждает статус лица, подпадающий под данную категорию.

Казалось бы, список исчерпывающий, и никаких вопросов по нему не может возникнуть. Однако, реальность заставляет решать нестандартные задачи.

Рассмотрим другой пример. Легковушка, специально оборудованная компанией для перевозки людей с инвалидностью.

Разъяснения УМНС РФ по Московской области уточняют, что легковое транспортное средство, которое перешло после смерти человека с ограниченными возможностями его наследнику, не признаётся автомобилем, который получен (куплен) при помощи органа соцзащиты населения.

Напротив, это авто рассматривается как имущество, которое перешло по наследованию. Такое ТС будет снято с учёта в органе соцзащиты населения.

Из этого делается вывод, что лица, получившие автомобиль по праву наследования, не вправе пользоваться льготными условиями налогообложения, ранее распространявшимися на его владельца согласно Налоговому кодексу РФ.

Изменения в 2019 году

Сегодня владение некоторыми видами собственности подразумевает необходимость оплаты налога. Это не только недвижимость, но также автомобили.

Согласно законодательству на транспортные средства необходимо платить налоговый имущественный сбор. Размер его устанавливается индивидуально, но согласно стандартным нормативам.

На величину транспортного налога оказывает влияние следующее:

  • мощность двигателя автомобиля;
  • установленный законодательством коэффициент для всех машин;
  • дополнительные коэффициенты.

Причем стоит отметить, что в рамках субъектов могут быть оформлены специальные законодательные документы, позволяющие изменять в большую либо меньшую сторону коэффициенты налогового сбора.

Но при этом установлены некоторые ограничения. Таковые самостоятельно определенные величины не могут в 10 раз и более отличаться от стандартных, установленных Налоговым кодексом РФ.

Важно отметить некоторую разницу в расчетах, вычислениях для разных категорий владельцев:

  • физических лиц;
  • юридических лиц.

Обычно какие-либо сложности в физических лиц попросту отсутствуют. Так как расчет осуществляется налоговой службой.

Причем это оплата должна осуществляться единовременным платежом, в достаточно обширном временном промежутке. Иначе дела обстоят для лиц юридических.

Таковым понадобится обязательно самостоятельно рассчитывать транспортный налог. Причем оплата должна производиться авансовыми платежами. Обычно 4 раза в год.

Например, если имеет место владение автомобилем, размер транспортного налога на который составляет 36 тыс. рублей, то в течение налогового периода необходимо будет сделать 4 перечисления по 9 тыс. рублей.

Причем несвоевременная оплата, недоначисление грозит серьезными неприятностями:

  • назначение определенных штрафов за просрочку платежа;
  • начисление пени за каждый день просрочки.

Кроме того имеет место множество различных дополнительных моментов касательно расчетов. Касается это также и определенных налоговых начислений. Налоговое законодательство изменяется постоянно.

Особенно внимательно нужно следить за этим представителям юридических лиц. Так как таковым самостоятельно нужно осуществлять расчет.

Причем законодательство меняется не только федеральное, но и в самих субъектах. Сегодня таковые имеют право осуществлять самостоятельно ряд мер по формированию законодательства.

В 2019 году имеют место некоторые изменения расчета транспортного налога.

Существует ряд моментов с которыми нужно будет обязательно разобраться. К таким относится:

  • коэффициент претерпел определенные уточнения с начала 2019 года – на данный момент определяется таковой как отношение полного количества месяцев владения к количеству месяцев в соответствующем отчетном периоде (с 2019 года за полный месяц считается лишь тот, в котором авто приобретен 15 числа либо позднее – на основании п. 3 ст. №362 НК РФ);
  • правило по поводу дорогих автомобилей распространяется только лишь на те, которые на 1 марта отчетного года представлены на официальном сайте Минпромторга (п. 2 ст. №362 НК РФ).

Присутствует нововведение по транспортному налогу на большегрузы – возможно получить вычет за вред, оплату которого осуществило юридическое лицо. Вопрос определяется п. 2 ст. №362 НК РФ.

Благодаря таковому вычету возможно уменьшить размер налогового сбора буквально до нулевого значения.

Обозначенные нововведения определены именно на уровне федерации. При этом также могут быть присутствовать изменения на уровне субъектов таковой.

Если у руководителя юридического лица имеются какие-либо вопросы по этому поводу – то ему следует обратиться для разрешения таковых именно в региональное отделение Федеральной налоговой службы.

Транспортный налог в 2019 году для юридических лиц в Москве оплачивается в соответствии со стандартными положениями НК РФ.

Важно отметить, что определенные категории получают некоторые льготы. Например, касается это налогообложения индивидуальных предпринимателей.

Но стоит отметить, что к ИП обычно применяются стандарты, аналогичные юридическим лицам. Важно вести учет всех расходов, формировать отчетность.

Также важно заметить, что в 2019 году претерпела некоторые изменения декларация по сдаче отчетности. Помимо таковых пунктов, как мощность двигателя в лошадиных силах предусматриваются новые пункты.

Например, №130 – подразумевается информация для большегрузов использующих систему «Платон». Важно заметить, что какие-либо налоговые льготы в 2019 году для использующих УСН (упрощенная система налогообложения) отсутствуют.

Если юридическое либо физическое лицо считают что права их каким-либо образом были нарушены, то стоит обратиться в суд. Решение данного органа позволит защитить права плательщика налога если действительно имеется ошибка при исчислении налогового сбора.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://avtoved.com/oformlenie/nalogi/transportnyy-dlya-yuridicheskih
  • http://avtopravozashita.ru/transportnyj-nalog/transportnyj-nalog-dlja-juridicheskih-lic.html
  • http://provodim24.ru/kuda-platit-transportnyj-nalog-juridicheskim-licam.html
  • http://buhnalogy.ru/kuda-platit-transportnyj-nalog-yuridicheskim-litsam.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий